21.01.2020

Может ли мать получить налоговый вычет за лечение совершеннолетнего ребенка

Налоговый вычет за лечение ребенка

Налогоплательщики могут рассчитывать на возврат налога за лечение ребенка. Компенсация предоставляется в виде возмещения части уплаченного НДФЛ по ставке 13%. Как получить налоговый вычет за лечение ребенка и что для этого нужно – об этом пойдет речь в данной статье.

Кто может получить вычет

Если обратиться к пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, то можно увидеть однозначные требования, предъявляемые к пациенту.

Компенсация положена за лечение родных, а также усыновленных или подопечных детей.
Речь идет о несовершеннолетних детях, которые на момент оплаты лечения не достигли 18 лет.

Обойти эти правила применительно к возврату НДФЛ за лечение ребенка не удастся. Однако часто родители путают данный социальный вычет со стандартным налоговым вычетом на детей, по которому можно рассчитывать на льготы для ребенка до 24 лет.

О недопустимости налогового вычета на лечение ребенка старше 18 лет можно прочесть в тексте Писем Минфина от 26.01.2018 № 03-04-09/4204 и от 19.04.2018 № 03-04-05/26418. Они, в свою очередь, отсылаются к п.1 ст. 54 Семейного Кодекса РФ, где однозначно прописан возраст, до достижения которого лицо может считаться ребенком. Поэтому налоговый вычет на лечение ребенка старше 18 лет не предусматривается.

Например, Виктор оплатил диагностические и лечебные процедуры двум своим детям, 13-летнему Андрею и 19-летнему Ивану. Суммарные расходы составили 32,5 тыс. рублей. Однако претендовать на возврат НДФЛ с этой суммы полностью он не сможет. Причина – старшему совершеннолетнему сыну на момент оплаты уже было больше 18 лет. Поэтому в соответствующий раздел декларации будет внесено только 7,5 тыс. рублей, внесенных за лечение младшего ребенка. Возврат налога составит: 7 500 р. х 0,13 = 975 рублей.

Есть и еще один неоднозначный вопрос – может ли отчим претендовать на подобную компенсацию своих трат. Законодательство допускает получение вычета для лечения только усыновленного ребенка. Если налогоплательщик официально не усыновил сына или дочь своей жены, то компенсацию получить он не сможет.

Условия предоставления вычета

Получить возврат подоходного налога за лечение ребенка возможно при следующих условиях:

Наличие у медучреждения выданной государственными органами РФ лицензии на право ведения деятельности медицинского типа.
Если документы поданы вовремя (в течение 3х лет, следующих за годом оплаты лечения).
В рамках налогового периода (года расходов на лечение ребенка) родители (поодиночке или оба) имели доходы в форме, например, заработной платы. Главное, эти доходы должны облагаться налогом по ставке 13%.
Ребенку, которому оплатили лечебные процедуры, на момент получения медуслуг и проведения платежа было не более 18 лет.
Налогоплательщик собрал полный комплект документов, свидетельствующих об оплате и прохождении лечения.
Лечение оплачивается родному, усыновленному или взятому под опеку ребенку (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Право на вычет реализуют родители поодиночке или сразу оба. А вот другим родственникам рассчитывать на перечисление возврата части НДФЛ не стоит.

Перечень медуслуг для социального вычета на лечение ребенка

Налоговый вычет на лечение ребенка можно оформить, оплатив лишь определенные услуги. В Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 утвержден полный перечень медуслуг, дающие право получения налогового вычета на лечение детей:

прием доктора-педиатра, а также докторов, имеющих узкую специальность;
сдача анализов;
прохождение диагностических процедур инструментальными методами (УЗИ, МРТ, рентгенология и т.д.);
лечебные манипуляции в области стоматологии – крепление брекетов, установка пломб, прием детского стоматолога и др.;
лечебные процедуры и установление диагноза в рамках оказания скорой медпомощи;
приобретение лекарств по рецепту, выданному детским доктором;
приобретение вакцин при осуществлении прививок на платной основе;
траты на финансирование контракта, связанного с медобслуживанием детей, например, при ведении малыша до 1 года;
оформление в интересах ребенка полиса ДМС и т.д.

Отдельные направления лечебных процедур могут относиться к дорогостоящим. Это, например, лечение при пороках врожденного характера, протезирование, терапия генетических недугов и т.д. Определить это можно по Перечню медуслуг и медикаментов.

В Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, получаемой в медучреждении, фиксируется код:

«1» – оказанное лечение не являлось дорогостоящим;
«2» – оказаны лечебные услуги дорогостоящего типа.

Ограничения по величине вычета

Налоговый вычет на лечение детей исчисляется с учетом ряда особенностей:

Сумма компенсации определяется размером полученных налогооблагаемых доходов. Вам не удастся получить возмещение больше той суммы НДФЛ, которую вы за год заплатили с доходов в бюджет. Также законодательством не предусматривается возможность перенести остаток вычета на другой год.
Когда оплаченное лечение не считается дорогостоящим, то устанавливается предельный размер вычета. Он равен 120 тыс. рублей (в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК). Поэтому вам не удастся получить возмещения НДФЛ более, чем 120 000р. х 0,13 = 15 600 рублей.
Размер соцвычета законодательно ограничен. Поэтому налогоплательщик должен планировать свой налоговый баланс. Ведь в рамках того же года возможны вычеты по обучению детей, за лечение супруга или отца/матери. Суммарное предельное ограничение в 120 тыс. распространяется на все виды социального вычета, а «остатки сумм» не переносятся на будущие года.
Если лечение отнесено к дорогостоящему в трактовке Перечня, то предельный размер вычета не устанавливается. Тогда родитель может заявить к возврату НДФЛ любую фактически перечисленную стоимость лечения ребенка (об этом ниже).

Пример. Доходы Олега в 2018 г. были равны 430 тыс. рублей (с которых он уплатил 55,9 тыс. рублей НДФЛ). Также в 2018 Олег оплатил лечение своему сыну стоимостью 53 тыс. рублей. Как видно, величина оплаченных медуслуг была меньше ограничения в 120 тыс. рублей и величины имевшихся доходов. Поэтому Иван вправе ждать возмещения НДФЛ в размере 53 000р. х 0,13 = 6 890 рублей.

Сумма вычета в случае дорогостоящего лечения

Ограничение в 120 тыс. рублей не действует, если лечение или медикаменты признаны дорогостоящими. Это возможно при соблюдении правил:

Медуслуги и медпрепараты (или приспособления) включены в Перечень дорогостоящих.
Не существует возможности предоставить больному ребенку лечение или лекарства на бесплатной основе. Об этом должно указываться в договоре.
Имеется справка медучреждения, согласно которой, без данного лечения и препаратов терапия будет неэффективной.

Период подачи на вычет

Важно понимать, когда именно родителю начинать оформлять возврат НДФЛ за лечение своего ребенка до 18 лет. Период давности, по закону, равен 3-м годам. То есть, если лечебные процедуры оплачивались в текущем году, то оформление вычета возможно на протяжении последующих 3-х лет. Если вы претендуете на вычет за все три прошедшие года сразу, надо помнить, что по каждому году следует собирать отдельный комплект бумаг.

Сроки подачи основаны на положениях п.7 ст. 78 НК РФ: «Если налог был излишне уплачен, то физлицо вправе претендовать на его зачет или возмещение на протяжении 3-х лет с момента уплаты».

Необходимые документы для налогового вычета за лечение ребенка

справка о доходах по образцу 2-НДФЛ (налогоплательщик должен получить по месту трудоустройства);
налоговая декларация 3-НДФЛ (заполненная на основании указанных в 2-НДФЛ данных);
полученная в медучреждении специальная «справка для налоговой» с фиксацией факта оплаты конкретного перечня услуг или медикаментов;
договор между налогоплательщиком и медорганизацией;
копии платежных документов (квитанции, чеки);
копия лицензии медучреждения;
рецепты на получение лекарственных препаратов, оформленные врачом по специальной форме;
копия свидетельства о рождении ребенка;
при оплате лечебных процедур супругом потребуется копия свидетельства о заключении брака;
заявление на возмещение налога с реквизитами счета в банке для зачисления средств.

Читать еще: Боль в животе у ребенка 5 лет причины и лечение

Алгоритм оформления вычета

Налогоплательщик может воспользоваться двумя способами возврата НДФЛ:

в ИФНС по месту проживания;
через работодателя, где трудоустроен налогоплательщик.

Независимо от выбранного способа потребуется собрать весь комплект бумаг для подтверждения оплаты лечения.

Если возврат будет осуществляться через налоговую службу, то подавать документы можно на протяжении 3-х летнего периода. В ИФНС предоставляется заполненная налоговая декларация и заявление вместе со всеми собранными бумагами.

Налоговики в течение 3-х месяцев проводят проверку в камеральном порядке. Если решение будет положительным, то в течение 1 мес. проводится выплата возврата налога. Эти пункты прописаны в п. 6 ст. 78 НК РФ. Заявление на вычет может подаваться отдельно, после того, как завершится проверка и будет вынесено положительное решение. Зачисление средств осуществляется на банковский счет, указанный в заявлении.

Возврат налога через работодателя проходит быстрее – в течение того же календарного года, когда пройдено лечение. Работодатель просто не будет удерживать с зарплат налогоплательщика НДФЛ в рамках одобренной суммы вычета.

Чтобы получить возмещение, необходимо:

Оформить заявление в адрес ИФНС для получения уведомления, подтверждающего право на вычет. Такой порядок регламентирован в Письме ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@.
Собрать весь набор подтверждающих лечение ребенка документов.
Представить в ИФНС заявление на уведомление с комплектом всех бумаг. В момент подачи целесообразно с собой иметь оригиналы документов.
Уведомление получают в налоговом органе спустя 30 дней.
Представить работодателю заявление на вычет. Вместе с ним в бухгалтерию сдается и уведомление ИФНС.

Оформление вычета в особых случаях

Некоторых женщин интересует вопрос, как получить налоговый вычет на лечение ребенка в период нахождения в декрете. Это будет возможным, только если женщина в период оплаты официально работала. Если же это был официально оформленный декрет, то возврат невозможен, ведь в таком случае будут отсутствовать доходы, а значит и удержание НДФЛ.

Однако здесь появляется другая возможность – правом на компенсацию расходов обладает супруг, даже если оплату производила его жена в декретном отпуске. Таким же образом можно выйти из ситуации, когда лечебные расходы превысили доходы текущего года. Родители могут разделить лечебные затраты. При этом не важно, кто зафиксирован в контракте в качестве плательщика. Эта возможность оговорена в письме Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/7-163.

Закон предусматривает право получения данного социального вычета на лечение ребенка-инвалида. Возмещение осуществляется на общих основаниях, указанных выше. К сожалению, дополнительные льготы или возможность увеличить размер вычета не предусмотрены. Это зафиксировано письмом Минфина от 10.06.2016 № 03-04-05/34180. Однако не стоит забывать о другом виде компенсации на такого ребенка: речь о стандартном вычете на ребенка-инвалида, выплачиваемом ежемесячно.

Иногда родители теряют чеки, подтверждающие оплату. Или они попросту выцветают. Однако право на вычет остается. Подтверждать оплату будет справка из медучреждения. Данное правило указано в письмах ФНС РФ от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333@ и от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@. Однако при оформлении возврата за оплату лекарств и препаратов наличие чеков все же будет обязательным.

Когда болеют дети, это всегда тяжело для родителей – морально, физически и финансово. Однако законодательство предусматривает возможность немного снизить финансовое бремя за счет получения налогового вычета.

Как получить социальный вычет за лечение совершеннолетнего ребенка?

21.07.2009 году моей дочери была проведена операция в МНТК им. Федорова. На тот момент она уже была совершеннолетней (22.07.2009 года исполнилось 19 лет), но училась на очном отделении вуза на договорной основе. Деньги за операцию вносила я, в справке об оплате медицинских услуг налогоплательщиком числюсь я, но договор оформлен на дочь. Имею ли я право на получение социального налогового вычета?

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

Вопрос: Сыну физлица в феврале 2010 г. исполнилось 18 лет. Услуги по его лечению оказаны в июле 2010 г. Вправе ли физлицо в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за услуги по лечению сына? Ограничивается ли право на получение социального налогового вычета по НДФЛ месяцем (датой) достижения возраста 18 лет?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 21 октября 2011 г. N 03-04-05/5-767

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

При этом согласно абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.

Из обращения следует, что физическое лицо – родитель оплатило услуги по лечению сына, возраст которого превышает 18 лет.

Таким образом, физическое лицо – родитель не вправе получить социальный налоговый вычет, поскольку услуги по лечению детей ограничены возрастом ребенка до 18 лет.

Налоговый вычет за лечение ребенка 18 лет

Добрый день! Родитель оплачивает дорогостоящую операцию ребенку которому есть 18 лет, студент, ребенок не работает. Налоговый вычет получить невозможно? Не понятно почему можно получить вычет за лечение работающей супруги/супруга, а за лечение ребенка -студента нет(( неужели нет никаких вариантов вернуть вычет?

Читать еще: Налет на языке у ребенка 3 года лечение

Ответы быстрые, развернутые, с ссылками на законодательство! Несколько мнений юристов дают полную картину! Давно пользуюсь сервисом, очень помогает.

Ответы юристов ( 3 )

8,2 рейтинг
1798 отзывов

которому есть 18 лет, студент, ребенок не работает.

18-ти летний ребенок считается совершеннолетним гражданином, следовательно, в отношении него вычеты он получает самостоятельно

Не понятно почему можно получить вычет за лечение работающей супруги/супруга, а за лечение ребенка -студента нет

Потому что законом не предусмотрено, рассуждение о логике законодателя никакой пользы, к сожалению, не принесет

в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным)в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

неужели нет никаких вариантов вернуть вычет?

Ребенок сам сможет получить вычет за эту операцию в будущем. В течение 36 месяцев с момента появления права на вычет можно требовать денежные средства в установленных размерах от государства

8,3 рейтинг
2531 отзыв эксперт

К сожалению, положения пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, действительно дают получить данный вычет только при лечении несовершеннолетнего ребенка:

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Если ребенку уже исполнилось 18 лет. то родитель уже не может получить на него данный вычет. Увы, но это так…

С Уважением,
Рябинин Олег

10,0 рейтинг
2593 отзыва эксперт

Не понятно почему можно получить вычет за лечение работающей супруги/супруга, а за лечение ребенка -студента нет(( неужели нет никаких вариантов вернуть вычет?

Все дело в том, что право получения вычета на лечение супруга/супруги прямо предусмотрено ст.219 НК РФ, а на лечение ребенка -только в том случае, если ему нет 18 лет

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнемлекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

До исполнения ребенку 18 лет родители являются его законными представителями и в силу законодательства несут расходы за него из своих доходов.

С 18 лет ребенок приобретает дееспособность в полном объеме и может сам нести расходы, заключать договоры, получать доходы.

Что касается супругов -то их бюджет является общим в силу ч.2 ст.34 СК РФ, независимо, кто получает доходы, и скорее всего поэтому законодатель предусмотрел в НК РФ возможность уменьшать размер налоговой базы на расходы, связанные с лечением супруга(и).