Возврат подоходного налога за лечение ребенка студента старше 18 лет

Налоговый вычет за лечение ребенка

Налогоплательщики могут рассчитывать на возврат налога за лечение ребенка. Компенсация предоставляется в виде возмещения части уплаченного НДФЛ по ставке 13%. Как получить налоговый вычет за лечение ребенка и что для этого нужно – об этом пойдет речь в данной статье.

Кто может получить вычет

Если обратиться к пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, то можно увидеть однозначные требования, предъявляемые к пациенту.

1. Компенсация положена за лечение родных, а также усыновленных или подопечных детей.
2. Речь идет о несовершеннолетних детях, которые на момент оплаты лечения не достигли 18 лет.

Обойти эти правила применительно к возврату НДФЛ за лечение ребенка не удастся. Однако часто родители путают данный социальный вычет со стандартным налоговым вычетом на детей, по которому можно рассчитывать на льготы для ребенка до 24 лет.

О недопустимости налогового вычета на лечение ребенка старше 18 лет можно прочесть в тексте Писем Минфина от 26.01.2018 № 03-04-09/4204 и от 19.04.2018 № 03-04-05/26418. Они, в свою очередь, отсылаются к п.1 ст. 54 Семейного Кодекса РФ, где однозначно прописан возраст, до достижения которого лицо может считаться ребенком. Поэтому налоговый вычет на лечение ребенка старше 18 лет не предусматривается.

Например, Виктор оплатил диагностические и лечебные процедуры двум своим детям, 13-летнему Андрею и 19-летнему Ивану. Суммарные расходы составили 32,5 тыс. рублей. Однако претендовать на возврат НДФЛ с этой суммы полностью он не сможет. Причина – старшему совершеннолетнему сыну на момент оплаты уже было больше 18 лет. Поэтому в соответствующий раздел декларации будет внесено только 7,5 тыс. рублей, внесенных за лечение младшего ребенка. Возврат налога составит: 7 500 р. х 0,13 = 975 рублей.

Есть и еще один неоднозначный вопрос – может ли отчим претендовать на подобную компенсацию своих трат. Законодательство допускает получение вычета для лечения только усыновленного ребенка. Если налогоплательщик официально не усыновил сына или дочь своей жены, то компенсацию получить он не сможет.

Условия предоставления вычета

Получить возврат подоходного налога за лечение ребенка возможно при следующих условиях:

1. Наличие у медучреждения выданной государственными органами РФ лицензии на право ведения деятельности медицинского типа.
2. Если документы поданы вовремя (в течение 3х лет, следующих за годом оплаты лечения).
3. В рамках налогового периода (года расходов на лечение ребенка) родители (поодиночке или оба) имели доходы в форме, например, заработной платы. Главное, эти доходы должны облагаться налогом по ставке 13%.
4. Ребенку, которому оплатили лечебные процедуры, на момент получения медуслуг и проведения платежа было не более 18 лет.
5. Налогоплательщик собрал полный комплект документов, свидетельствующих об оплате и прохождении лечения.
6. Лечение оплачивается родному, усыновленному или взятому под опеку ребенку (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Право на вычет реализуют родители поодиночке или сразу оба. А вот другим родственникам рассчитывать на перечисление возврата части НДФЛ не стоит.

Перечень медуслуг для социального вычета на лечение ребенка

Налоговый вычет на лечение ребенка можно оформить, оплатив лишь определенные услуги. В Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 утвержден полный перечень медуслуг, дающие право получения налогового вычета на лечение детей:

• прием доктора-педиатра, а также докторов, имеющих узкую специальность;
• сдача анализов;
• прохождение диагностических процедур инструментальными методами (УЗИ, МРТ, рентгенология и т.д.);
• лечебные манипуляции в области стоматологии – крепление брекетов, установка пломб, прием детского стоматолога и др.;
• лечебные процедуры и установление диагноза в рамках оказания скорой медпомощи;
• приобретение лекарств по рецепту, выданному детским доктором;
• приобретение вакцин при осуществлении прививок на платной основе;
• траты на финансирование контракта, связанного с медобслуживанием детей, например, при ведении малыша до 1 года;
• оформление в интересах ребенка полиса ДМС и т.д.

Отдельные направления лечебных процедур могут относиться к дорогостоящим. Это, например, лечение при пороках врожденного характера, протезирование, терапия генетических недугов и т.д. Определить это можно по Перечню медуслуг и медикаментов.

В Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, получаемой в медучреждении, фиксируется код:

• «1» – оказанное лечение не являлось дорогостоящим;
• «2» – оказаны лечебные услуги дорогостоящего типа.

Ограничения по величине вычета

Налоговый вычет на лечение детей исчисляется с учетом ряда особенностей:

1. Сумма компенсации определяется размером полученных налогооблагаемых доходов. Вам не удастся получить возмещение больше той суммы НДФЛ, которую вы за год заплатили с доходов в бюджет. Также законодательством не предусматривается возможность перенести остаток вычета на другой год.
2. Когда оплаченное лечение не считается дорогостоящим, то устанавливается предельный размер вычета. Он равен 120 тыс. рублей (в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК). Поэтому вам не удастся получить возмещения НДФЛ более, чем 120 000р. х 0,13 = 15 600 рублей.
3. Размер соцвычета законодательно ограничен. Поэтому налогоплательщик должен планировать свой налоговый баланс. Ведь в рамках того же года возможны вычеты по обучению детей, за лечение супруга или отца/матери. Суммарное предельное ограничение в 120 тыс. распространяется на все виды социального вычета, а «остатки сумм» не переносятся на будущие года.
4. Если лечение отнесено к дорогостоящему в трактовке Перечня, то предельный размер вычета не устанавливается. Тогда родитель может заявить к возврату НДФЛ любую фактически перечисленную стоимость лечения ребенка (об этом ниже).

Пример. Доходы Олега в 2018 г. были равны 430 тыс. рублей (с которых он уплатил 55,9 тыс. рублей НДФЛ). Также в 2018 Олег оплатил лечение своему сыну стоимостью 53 тыс. рублей. Как видно, величина оплаченных медуслуг была меньше ограничения в 120 тыс. рублей и величины имевшихся доходов. Поэтому Иван вправе ждать возмещения НДФЛ в размере 53 000р. х 0,13 = 6 890 рублей.

Сумма вычета в случае дорогостоящего лечения

Ограничение в 120 тыс. рублей не действует, если лечение или медикаменты признаны дорогостоящими. Это возможно при соблюдении правил:

1. Медуслуги и медпрепараты (или приспособления) включены в Перечень дорогостоящих.
2. Не существует возможности предоставить больному ребенку лечение или лекарства на бесплатной основе. Об этом должно указываться в договоре.
3. Имеется справка медучреждения, согласно которой, без данного лечения и препаратов терапия будет неэффективной.

Период подачи на вычет

Важно понимать, когда именно родителю начинать оформлять возврат НДФЛ за лечение своего ребенка до 18 лет. Период давности, по закону, равен 3-м годам. То есть, если лечебные процедуры оплачивались в текущем году, то оформление вычета возможно на протяжении последующих 3-х лет. Если вы претендуете на вычет за все три прошедшие года сразу, надо помнить, что по каждому году следует собирать отдельный комплект бумаг.

Сроки подачи основаны на положениях п.7 ст. 78 НК РФ: «Если налог был излишне уплачен, то физлицо вправе претендовать на его зачет или возмещение на протяжении 3-х лет с момента уплаты».

Необходимые документы для налогового вычета за лечение ребенка

• справка о доходах по образцу 2-НДФЛ (налогоплательщик должен получить по месту трудоустройства);
• налоговая декларация 3-НДФЛ (заполненная на основании указанных в 2-НДФЛ данных);
• полученная в медучреждении специальная «справка для налоговой» с фиксацией факта оплаты конкретного перечня услуг или медикаментов;
• договор между налогоплательщиком и медорганизацией;
• копии платежных документов (квитанции, чеки);
• копия лицензии медучреждения;
• рецепты на получение лекарственных препаратов, оформленные врачом по специальной форме;
• копия свидетельства о рождении ребенка;
• при оплате лечебных процедур супругом потребуется копия свидетельства о заключении брака;
• заявление на возмещение налога с реквизитами счета в банке для зачисления средств.

Алгоритм оформления вычета

Налогоплательщик может воспользоваться двумя способами возврата НДФЛ:

• в ИФНС по месту проживания;
• через работодателя, где трудоустроен налогоплательщик.

Независимо от выбранного способа потребуется собрать весь комплект бумаг для подтверждения оплаты лечения.

Если возврат будет осуществляться через налоговую службу, то подавать документы можно на протяжении 3-х летнего периода. В ИФНС предоставляется заполненная налоговая декларация и заявление вместе со всеми собранными бумагами.

Налоговики в течение 3-х месяцев проводят проверку в камеральном порядке. Если решение будет положительным, то в течение 1 мес. проводится выплата возврата налога. Эти пункты прописаны в п. 6 ст. 78 НК РФ. Заявление на вычет может подаваться отдельно, после того, как завершится проверка и будет вынесено положительное решение. Зачисление средств осуществляется на банковский счет, указанный в заявлении.

Возврат налога через работодателя проходит быстрее – в течение того же календарного года, когда пройдено лечение. Работодатель просто не будет удерживать с зарплат налогоплательщика НДФЛ в рамках одобренной суммы вычета.

Чтобы получить возмещение, необходимо:

1. Оформить заявление в адрес ИФНС для получения уведомления, подтверждающего право на вычет. Такой порядок регламентирован в Письме ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@.
2. Собрать весь набор подтверждающих лечение ребенка документов.
3. Представить в ИФНС заявление на уведомление с комплектом всех бумаг. В момент подачи целесообразно с собой иметь оригиналы документов.
4. Уведомление получают в налоговом органе спустя 30 дней.
5. Представить работодателю заявление на вычет. Вместе с ним в бухгалтерию сдается и уведомление ИФНС.

Оформление вычета в особых случаях

Некоторых женщин интересует вопрос, как получить налоговый вычет на лечение ребенка в период нахождения в декрете. Это будет возможным, только если женщина в период оплаты официально работала. Если же это был официально оформленный декрет, то возврат невозможен, ведь в таком случае будут отсутствовать доходы, а значит и удержание НДФЛ.

Однако здесь появляется другая возможность – правом на компенсацию расходов обладает супруг, даже если оплату производила его жена в декретном отпуске. Таким же образом можно выйти из ситуации, когда лечебные расходы превысили доходы текущего года. Родители могут разделить лечебные затраты. При этом не важно, кто зафиксирован в контракте в качестве плательщика. Эта возможность оговорена в письме Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/7-163.

Закон предусматривает право получения данного социального вычета на лечение ребенка-инвалида. Возмещение осуществляется на общих основаниях, указанных выше. К сожалению, дополнительные льготы или возможность увеличить размер вычета не предусмотрены. Это зафиксировано письмом Минфина от 10.06.2016 № 03-04-05/34180. Однако не стоит забывать о другом виде компенсации на такого ребенка: речь о стандартном вычете на ребенка-инвалида, выплачиваемом ежемесячно.

Иногда родители теряют чеки, подтверждающие оплату. Или они попросту выцветают. Однако право на вычет остается. Подтверждать оплату будет справка из медучреждения. Данное правило указано в письмах ФНС РФ от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333@ и от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@. Однако при оформлении возврата за оплату лекарств и препаратов наличие чеков все же будет обязательным.

Когда болеют дети, это всегда тяжело для родителей – морально, физически и финансово. Однако законодательство предусматривает возможность немного снизить финансовое бремя за счет получения налогового вычета.

Налоговый вычет за лечение ребенка 18 лет

Добрый день! Родитель оплачивает дорогостоящую операцию ребенку которому есть 18 лет, студент, ребенок не работает. Налоговый вычет получить невозможно? Не понятно почему можно получить вычет за лечение работающей супруги/супруга, а за лечение ребенка -студента нет(( неужели нет никаких вариантов вернуть вычет?

Ответы быстрые, развернутые, с ссылками на законодательство! Несколько мнений юристов дают полную картину! Давно пользуюсь сервисом, очень помогает.

Ответы юристов ( 3 )

• 8,2 рейтинг
• 1798 отзывов

которому есть 18 лет, студент, ребенок не работает.

18-ти летний ребенок считается совершеннолетним гражданином, следовательно, в отношении него вычеты он получает самостоятельно

Не понятно почему можно получить вычет за лечение работающей супруги/супруга, а за лечение ребенка -студента нет

Потому что законом не предусмотрено, рассуждение о логике законодателя никакой пользы, к сожалению, не принесет

в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным)в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

неужели нет никаких вариантов вернуть вычет?

Ребенок сам сможет получить вычет за эту операцию в будущем. В течение 36 месяцев с момента появления права на вычет можно требовать денежные средства в установленных размерах от государства

• 8,3 рейтинг
• 2531 отзыв эксперт

К сожалению, положения пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, действительно дают получить данный вычет только при лечении несовершеннолетнего ребенка:

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Если ребенку уже исполнилось 18 лет. то родитель уже не может получить на него данный вычет. Увы, но это так…

С Уважением,
Рябинин Олег

• 10,0 рейтинг
• 2593 отзыва эксперт

Не понятно почему можно получить вычет за лечение работающей супруги/супруга, а за лечение ребенка -студента нет(( неужели нет никаких вариантов вернуть вычет?

Все дело в том, что право получения вычета на лечение супруга/супруги прямо предусмотрено ст.219 НК РФ, а на лечение ребенка -только в том случае, если ему нет 18 лет

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнемлекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

До исполнения ребенку 18 лет родители являются его законными представителями и в силу законодательства несут расходы за него из своих доходов.

С 18 лет ребенок приобретает дееспособность в полном объеме и может сам нести расходы, заключать договоры, получать доходы.

Что касается супругов -то их бюджет является общим в силу ч.2 ст.34 СК РФ, независимо, кто получает доходы, и скорее всего поэтому законодатель предусмотрел в НК РФ возможность уменьшать размер налоговой базы на расходы, связанные с лечением супруга(и).

Налоговый вычет за лечение ребенка: документы, если старше 18 лет.

Все граждане, которые получают доход на территории РФ, должны платить налог 13 %. Однако, если налогоплательщик оказывается в сложной жизненной ситуации, ему можно вернуть уплаченные денежные средства. Уменьшение НДФЛ предусмотрено на такие расходы, как покупка недвижимости, обучение или лечение. Большой популярностью в семьях с детьми пользуется налоговый вычет за лечение ребенка.

Как получить налоговый вычет на лечение ребенка.

Вычет от уплаты НДФЛ может получить гражданин, который оплачивал в бюджет налог со следующих доходов:

• официальной заработной платы;
• дивидендов;
• вознаграждений от гражданско-правовых договоров;
• премий;
• средств, вырученных от продажи имущества.

Для того, чтобы обратиться за возмещением, гражданин должен реально получить прибыль и уплатить с нее налог. Согласно ст. 266 НК РФ, если доход выплачивает организация, то именно она должна исчислить, удержать налог и перевести его в бюджет.

Важно. Если работодатель не удержал и не оплатил НДФЛ, это должен сделать сам налогоплательщик.

Если гражданин исправно уплачивал налоги в бюджет, он имеет право на получение вычета:

• единожды после одного года выплаты НДФЛ в бюджет;
• ежемесячно путем снижения суммы НДФЛ.

При отсутствии отчислений в госбюджет, налоговый вычет гражданам не полагается. Поэтому, если лицо работает неофициально и намеренно скрывает свой доход, он не сможет претендовать на налоговые компенсации.

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка.

Возмещение НДФЛ можно получить только на те виды медобслуживания, которые утверждены Постановлением Правительства № 201.

К ним относятся:

• операции по устранению врожденных пороков развития;
• лечение тяжелых форм болезни крови;
• лечение заболеваний систем дыхания и пищеварения;
• проведение процедур ЭКО;
• медобслуживание при ожогах, тяжелых родах, заболеваний глаз;
• медуход при тяжелых наследственных болезнях;
• лечение разных стадий рака;
• стоматологические услуги.

Обратите внимание. Максимальный размер компенсации в год составляет 120 000 рублей.

Налоговый вычет можно получить как на несколько услуг сразу, так и на определенный вид медобслуживания.

Так, компенсацию из госбюджета можно запросить за следующие расходы:

• лечение зубов любой сложности;
• покупка медпрепаратов в стоматологических целях;
• протезирование зубов;
• уходовые процедуры за полостью рта.

Затраты на лечение могут превышать установленный барьер в 120 тысяч рублей, однако, большую сумму из бюджета возместить нельзя.

Налоговый вычет за лечение ребенка: документы.

Чтобы получить вычет за лечение детей, необходимо подготовить следующие документы:

• заявление о выплате;
• копию паспорта родителя;
• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о реквизитах расчетного счета;
• договор на медобслуживание;
• квитанция об оплате услуги;
• копию свидетельства о рождении ребенка.

Для того, чтобы избежать лишних задержек, налогоплательщик может подтвердить факт уплаты НДФЛ заверенной работодателем справкой о сумме налога, перечисленного в бюджет за предыдущий год, а также копией свидетельства о госрегистрации и лицензии выбранного медучреждения.

Если ребенок проходил лечение несколько раз, родители должны представить договор и квитанции на каждую из оказанных услуг.

Справка. Налоговый инспектор не имеет полномочий приостанавливать проверку и запрашивать недостающие документы. Поэтому, если заявитель не предоставит весь необходимый пакет сразу, в выплате компенсации могут отказать.

Порядок получения вычета за лечение.

С подготовленными документами гражданин должен обратиться в ИФНС по месту своей прописки.

Подать заявление можно двумя способами:

• при личном посещении в инспекцию;
• электронно (через кабинет налогоплательщика или Госуслуги).

Для подачи заявления через Интернет, необходимо зарегистрироваться в ЕСИА «Госуслуги» и получить подтверждение своей учетной записи.

После того, как доступ будет активирован, налогоплательщику необходимо:

• войти на основную страницу;
• выбрать раздел «налоги и финансы»;
• нажать строку «прием деклараций»;
• выбрать вариант «предоставление декларации 3-НДФЛ»;
• нажать на кнопку «сформировать онлайн».

После этого в открывшуюся форму необходимо будет внести все запрашиваемые сведения (ф.и.о., адрес проживания, год и место рождения, сумма НДФЛ, вид услуг и т.д.).

Все подтверждающие документы можно прикрепить к заявке в отсканированном виде.

После составления заявления, оно направляется в выбранное отделение ИФНС. При ошибочном указании территориального органа, налоговая декларация будет передана получившим заявление отделом в надлежащую инспекцию.

Направить заявку в электронной форме можно в любой день недели и в любое время суток. Она проверяется на оформление в течение суток и передается на рассмотрение ИФНС.

Более традиционным способом обращения за вычетом является подача 3-НДФЛ в инспекцию при личном ее посещении.

При данном варианте, специалист лично проверит правильность составления заявления, а также наличие всех необходимых документов. Если какой-то бумаги не будет хватать, сдать декларацию можно будет в другой день.

Сроки получения возмещения.

После принятия заявления на налоговый вычет к рассмотрению, ИФНС проверяет указанные налогоплательщиком сведения в течение трех месяцев.

По истечении этого периода, налоговый инспектор выносит решение о принятии запроса и осуществлении вычета, либо об отказе в таковом.

На перечисление вычета по указанным гражданином реквизитам налоговому органу отводится один месяц.

Поэтому, получить возмещение за лечение ребенка можно только спустя 4 месяца после подачи всех документов. Из-за большого числа требований о выплатах, ФНС нередко задерживает перечисление вычета.

При отказе в возмещении, а также при просрочке в переводе денежных средств, налогоплательщик может обратиться в районный суд по месту нахождения налогового органа.

Заключение.

Чтобы сумма НДФЛ все-таки была возвращена налогоплательщику, при обращении в клинику за медобслуживанием необходимо заранее запросить все свидетельства и лицензии, а также позаботиться о надлежащем оформлении договора и предоставлением всех квитанций.

В противном случае налоговая служба совершенно законно откажет в компенсации.

Как получить возврат налога за лечение ребенка

Людям, прибегнувшим к платным медицинским услугам для лечения детей, государство предоставляет право на льготу. Налогоплательщик возвращает часть денежных средств, уплаченных в бюджет в виде НДФЛ с зарплаты или любого официального дохода. Чтобы реализовать вычет на лечение ребёнка, претендент на преференцию должен соблюсти ряд условий, подготовить много документов.

Кому можно получить возврат налога на доходы

Оформление вычета по расходам по оплате медицинских услуг, оказанных лицам до 18 лет, имеет социальный характер. Российская Федерация поддерживает добросовестных плательщиков налогов, возмещая им часть денег, уплаченных в государственный бюджет.

Социальный вычет по затратам на платные медуслуги и приобретение медикаментов, предназначенных для лечения детей, предоставляется родителям. Бабушки и дедушки, дяди и тёти не смогут воспользоваться льготой.

Государство возместит затраты тем родителям, которые официально трудятся по договору и уплачивают подоходный налог по ставке 13% НДФЛ.

На возврат претендовать не вправе граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность по иной схеме налогообложения, чем ОСН.

Из списка претендентов также исключаются:

1. Безработные, зарегистрированные в Центре занятости.
2. Студенты.
3. Инвалиды, получающие социальные пособия.
4. Пенсионеры, прекратившие работу.

Указанные категории граждан со своих доходов не уплачивают 13% НДФЛ в казну государства, поэтому теряют право на льготу в случае несения затрат на лечение детей.

Вычеты полагаются только резидентам РФ. Это лица, проживающие на территории нашего государства в течение всего календарного года (налогового периода).

Законодательство Российской Федерации о налогах устанавливает чёткие правила реализации социального вычета за лечение детей. Воспользоваться преференцией может ограниченный круг лиц, в который входят:

1. Дети, не достигшие совершеннолетия.
2. Жена и муж, находящиеся в официально зарегистрированном брачном союзе.
3. Родители.

В список не входят воспитанники, достигшие 18 лет. Они и после совершеннолетия какое-то время остаются на содержании отца и матери, если обучаются по очной форме или не имеют своих доходов.

Если сын или дочь заболели и требуется операция, затраты на лечение несут родители или усыновители. Нормы действующего законодательства не разрешают возвращать подоходный налог при оплате лечения детей старше 18 лет. Для детей-инвалидов тоже нет исключений. Перед установлением данного ограничения во внимание приняли факт, что многие студенты, которые одновременно учатся и работают, получают заработную плату или иной доход (сдача недвижимого объекта в аренду).

Если затраты на медицинские услуги, оказанные совершеннолетней дочери или сыну, которые уже работают, несли родители, всю документацию оформляют на детей. В дальнейшем воспитанники смогут воспользоваться правом на налоговый вычет.

Условия реализации налогового вычета

Компенсация по расходам на лечение несовершеннолетнего воспитанника выплачивается при соблюдении ряда условий:

1. Медицинское учреждение осуществляет деятельность на основании лицензии, выданной согласно требованиям законодательства.
2. Срок давности на возврат НДФЛ ещё не истёк.
3. Один из супругов или оба получали «белую» заработную плату, с которой отчислялось 13% НДФЛ в тот год, когда были проплачены медицинские услуги, оказанные ребёнку.
4. Воспитаннику не исполнилось 18 лет.
5. В налоговую службу передан пакет необходимых документов.

Предоставляется вычет одному из родителей или обоим.

Чтобы вернуть деньги за оплату дорогостоящих медицинских препаратов, нужно соблюсти следующие условия:

1. Медикаменты были куплены в процессе дорогостоящего лечения, включённого в Перечень медуслуг.
2. В лечебном учреждении не было в наличии требуемых расходных материалов, и их покупка обусловлена договором на лечение за счёт пациента.
3. Плательщику налогов выдали справку из медицинской организации, где указано, что лекарственные средства приобретены в рамках дорогостоящего лечения.

Важным условием является получение претендентом на льготу справки об оплате медуслуг с кодом «2» для передачи в налоговый орган.

Виды лечения

Вернуть деньги можно не за все купленные лекарственные средства. Государство компенсирует часть затрат только по определённым Перечням, установленным постановлением Правительства РФ. К таким видам услуг относят:

1. Постановка диагноза и лечебные процедуры в поликлинике при стационарном дневном наблюдении.
2. Диагноз и лечение при оказании срочной медицинской помощи.
3. Лечение и реабилитационный курс в санатории.
4. Проведение медицинской экспертизы.

Если ребёнку диагностировано тяжёлое заболевание и родители понесли большие расходы на лечение, получение налогового вычета совершается без лимитов по сумме к возврату. В такие медуслуги входит:

1. Установка кардиостимуляторов.
2. Пересадка костного мозга и органов.
3. Лечение врождённых пороков.
4. Выхаживание ребёнка, родившегося с массой тела менее 1,5 килограмм и многое другое.

Каков размер вычета в 2019 году

Когда речь идёт о вычислении суммы вычета на лечение, во внимание принимают установленные законодательством ограничения.

В эту сумму включаются и другие социальные вычеты: на пенсионное обеспечение или на учёбу. Величина возмещения составит 15 600 рублей. Если сумма затрат зашкаливает за ограничивающий параметр, возврат подоходного налога рассчитывается исходя из установленного максимума – 120 000 рублей.

Примеры вычета за медуслуги за несовершеннолетнего

Так как воспитаннику не исполнилось 18 лет, женщина имеет право на компенсацию. Она подготовила комплект документов. В справке из лечебного учреждения проставлен код «1». При расчёте суммы к возврату учтут предельную величину: 120 000 рублей умножить на 13% – получится 15 600 рублей. Поскольку размер отчисленного налога на доходы больше суммы к возврату, Селиной выплатят максимальный вычет – 15 600 рублей.

Государство по правилам должно возвратить Горину 39 000 рублей. Но суммы налога, удержанного в отчётном периоде, не достаёт для выплаты полной компенсации. Мужчине возместят только 31 000 рублей.

Какие документы нужны для заявления вычета

Чтобы получить часть средств, направленных на лечение несовершеннолетнего воспитанника, потребуется много бумаг:

1. Договор с лечебным учреждением (копия) об оказании медуслуг или дорогостоящего лечения при условии оформления такого договора. Если данная документация отсутствует, прилагают копии бумаг, подтверждающих факт прохождения лечебных процедур (выписка из медкарты или эпикриз, заверенный подписью врача медучреждения).
2. Справка об оплате медицинских услуг для передачи в ИФНС. Если приобретались препараты, берут справку со штампом «Для налоговых органов».
3. Копии платёжных документов (чеков, квитанций), подтверждающих покупку лекарств, оплату медицинских услуг или погашение страховых взносов.
4. Договор добровольного медицинского страхования (копия) при уплате взносов страховщиком.
5. Свидетельство о рождении несовершеннолетнего.
6. Паспорт заявителя.
7. Декларация 3-НДФЛ.
8. Справка с работы формы 2-НДФЛ.

Обязательно составляют заявление на вычет.

Алгоритм оформления возврата

Сдавать бумаги для получения льготы можно в удобное время. Если налогоплательщик понёс расходы в 2018 году, в 2019 году он вправе обратиться за возвратом. Вернуть уплаченный подоходный налог закон разрешает в течение 3 лет. Если оплачено лечение несовершеннолетнего в 2016 году, возмещение можно исчерпать в 2017, 2018, 2019 годах. В 2020 году срок истечёт.

Получить налоговые вычеты за лечение ребёнка можно в налоговой инспекции или по месту работы.

В Федеральной налоговой службе

Чтобы покрыть часть затрат на медицинские услуги в ФНС, готовят документы согласно указанному выше перечню. Бумаги относят в налоговую инспекцию по месту регистрации одного из родителей (усыновителей, опекунов). Для возврата НДФЛ через ИФНС чётко следуют прописанному ниже алгоритму:

1. Заполняют декларацию. Её образец можно скачать в интернете или взять в местной налоговой инспекции.
2. В бухгалтерии по месту работы берут справку о доходах.
3. Передают документацию в ФНС.

Бумаги сдают лично. Налоговому инспектору при подаче представляют копии всей документации плюс подлинники. Они необходимы специалисту для сверки. Документы разрешается направить и в электронном виде через официальный сайт ИФНС. Обязательные условия для совершения действия – регистрация личного кабинета и наличие цифровой подписи.

С момента сдачи документов сотрудники ФНС начнут проверку. Её срок – 3 месяца. Если замечаний нет, сумму в течение 1 месяца перечислят на обозначенный в заявлении счёт в банке.

По месту работы

Чтобы работодатель предоставил социальный вычет по расходам на медицинские услуги на несовершеннолетнего, не нужно ждать окончания налогового периода.

1. Составление заявление в ФНС на получение уведомления для подтверждения права на льготу.
2. Сбор документации.
3. Представление документов в налоговую службу.

Через месяц уведомление будет готово. В бухгалтерию по месту трудоустройства отдают уведомление, составляют заявление о предоставлении вычета. Со следующего месяца заработная плата будет выплачиваться без удержания налога на доходы физических лиц до тех пор, пока заявленная сумма не возвратится. Если по месту работы не удалось возместить положенную сумму, остаток переносят на следующий год. Чтобы его получить, обращаются в налоговую инспекцию.

Граждане, добросовестно уплачивающие налоги, имеют право на компенсирование расходов на своё лечение и несовершеннолетних детей. Заявлять социальный налоговый вычет можно, если на оплату лечения зубов или других медуслуг ушли собственные денежные средства. Возврат осуществляется через ИФНС или у работодателя. В первом случае компенсационная выплата осуществляется единовременно, во втором – постепенно.